Учет страховых депозитов при УСН
10.10.2013 г. от клиента был получен аванс по договору аренды включая сумму страхового депозита.
За 2013 год эта сумма целиком была включена в расчетную базу налога УСН (6%) как выручка.
18.06.2014 г. сумма страхового депозита была возвращена клиенту после исполнения договора аренды.
Как отразить в расчете суммы налога УСН в 2014 г. в связи с возвратом страхового депозита клиенту ? Возможно ли в этой связи уменьшить за 2013 г. сумму налога УСН и как это отразить в отчетах ?
Спасибо.
Ростислав
За 2013 год эта сумма целиком была включена в расчетную базу налога УСН (6%) как выручка.
18.06.2014 г. сумма страхового депозита была возвращена клиенту после исполнения договора аренды.
Как отразить в расчете суммы налога УСН в 2014 г. в связи с возвратом страхового депозита клиенту ? Возможно ли в этой связи уменьшить за 2013 г. сумму налога УСН и как это отразить в отчетах ?
Спасибо.
Ростислав
Comments
-
Цитата: 10.10.2013 г. от клиента был получен аванс по договору аренды включая сумму страхового депозита.За 2013 год эта сумма целиком была включена в расчетную базу налога УСН (6%) как выручка.18.06.2014 г. сумма страхового депозита была возвращена клиенту после исполнения договора аренды.Как отразить в расчете суммы налога УСН в 2014 г. в связи с возвратом страхового депозита клиенту ? Возможно ли в этой связи уменьшить за 2013 г. сумму налога УСН и как это отразить в отчетах ?Спасибо.РостиславДобрый день!
Сумму доходов 2013 г. на величину возвращаемого в 2014 г. страхового депозита уменьшить не удастся.
А вот сумму доходов 2014 г. можно уменьшить на сумму страхового депозита в периоде его возврата арендатору - третий абзац п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
