Учет дохода при переводе суммы в долларах по договору купли-продажи акций в рублевый заем

Comments

• Добрый день!
  С точки зрения ГК схема у вас порочная.
  Вам надо заключать соглашение о расторжении предварительного договора и возврате денег (в рублях). А потом уже проводить операции по займу с этими деньгами (одновременно заключать договор займа, чтобы деньги не возвращать). Тоже в рублях.
  Конвертация по договору у вас прошла на дату оплаты по курсу 35. Дальше работаете уже с рублями.
• Алексей, договор у нас уже подписан, как договор Новации и в нем все прописано: что денежные средства поступившие ранее по договору купли-продажи акций сейчас переходят в статус заемных средств в рублях по курсу = 60 руб. (конкретная сумма прописана в договоре и она больше в Налоговом учете чем сумма поступившая изначально). я делаю проводки Кт 76 Дт 58 на сумму прописанную в договоре Новации НУ=БУ, но при этом возникает разница (суммовая) т.к. сумму получили в рублях 35 000 (1 000*35), а сейчас сумма по договору Новации = 60 000 (1000*60). Вопрос: разница 60 000- 35 000= 25 000 - это наш доход с которого нужно заплатить налоги или перекрыть убытком? или сумма 25 000 в декларацию не попадает т.е. это не доход?
  
  С уважением, Наталья
• Цитата: заключила предварительный договор купли-продажи акций

  Цитата: основной договор по купле-продажи акций не был подписан

  Цитата: денежные средства поступившие ранее по договору купли-продажи акций

  Я вот так и не понял, основной договор у вас заключен или нет? Если нет, то никакой новации тут быть не может. Более того, еще надо очень сильно разбираться со статусом тех денег, что были перечислены по ПД - позиция ВАС по этим деньгам очень строгая.
  
  Что касается договора займа, то я еще раз вам говорю - у вас заем в рублях и никакого отношения к тем 35 руб*1000 долл. он отношения не имеет. 
  У вас порочная схема договоров, поэтому и учет не сходится!
• Изначально был заключен предварительный договор Купли-продажи акций ( условия - сумма в долларах, но перечисление в рублях по курсу ЦБ, перечисление денег произвели по этому договору), в котором прописано,  что при условии что сделка состоится    будет подписан основной договор, где фирма "В" переходит в собственность фирмы "А", но для того чтобы произошло слияние необходимы еще осуществить некоторые действия, т.к. осуществить действия не получилось, пришли к выводу о расторжении сделки и возврате денежных средств от физ.лица (ген.дира). Денег у физ.лица на данный момент нет и вернуть сможет только в 2016г., Поэтому решили эту сумму перевести в рубли по договору Новации и начислять на неё проценты.
• Смотрите, какая у вас петрушка.
  предварительный договор - это такой договор, по которому стороны берут на себя обязательство заключить в будущем какой-то договор на условиях, о которых они договорились уже сейчас. Т.е. единственная обязанность сторон по этому договору - подписать в определенный срок основной договор. Поэтому единственные деньги, которые по такому договору могут передаваться, - это деньги в качестве "иного способа обеспечения обязательства" (п. 1 ст. 329 ГК РФ). Ни авансов, ни задатков, ни чего-то подобного по ПД быть не может.
  
  Дальше, деньги по ПД вы передали в рублях, ибо расчеты в валюте запрещены. Соответственно и при расторжении ПД возвращаться должна та же сумма в рублях.
  
  После того, как вы ПД закрыли соответствующим допником о расторжении, у вас появилась обязанность одной стороны вернуть другой стороне 35 000 рублей. Вот это обязательство уже можно новировать в займ.
  Если хотите оформить заем на 60 тыс. рублей, то это уже отдельный договор еще на 25 тыс. 
  И все просто в учете будет 😀
• Все понятно, единственное в  предварительном договоре КП акций прописана валюта 1 000 долл. но перечисление по курсу ЦБ в рублях т.е. в учете я отражала и доллары  и сумму в рублях, возвратить должны сумму равную 1000,00 долл. но в рублях по курсу ЦБ а это уже другая сумма в рублях, т.к. курс изменился. разве не так?
• Нет, не так. У вас курс денежного обязательства, выраженного в иностранной валюте, зафиксирован на дату оплаты. После этого момента деньги уже в рублях. Почитайте внимательно ст. 317 ГК РФ.
  
  Вот если заем оформлять, то там можно такую схему делать - хотя некоторые суды против, т.к. по ГК РФ возврату подлежит та же сумма, что взяли. Даже был законопроект, которым хотели отдельно урегулировать валютные займы, но так и почил в бозе...
• Хорошо, почитаю. Это касается только предварительного договора? даже если он в 2014г. был заключен и перечисления были в 2014г. а возврат в 2015г.?
• Цитата: Это касается только предварительного договора

   Так у вас только он и был. Дата заключения тут значения не имеет - ГК в этой части не менялся.
• Благодарю, Алексей! Разобралась.
  
  С уважением, Наталья